НДС для УСН

С 2025 года налогоплательщикам необходимо установить обновления в контрольно-кассовой технике. Сделать это должны будут организации и ИП, применяющие УСН, выбравшие уплату НДС по новым сниженным ставкам 5% и 7%. Соответствующее письмо ФНС России от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@ доведено до территориальных налоговых органов.

Изменения связаны со вступлением в силу Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, в соответствии с которым организации и ИП, применяющие УСН, с 01.01.2025 будут являться плательщиками НДС. При этом налогоплательщики, чьи доходы за 2024 год не превышают 60 млн руб., а также вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП, автоматически освобождаются от уплаты НДС.

Для уплаты НДС вводятся пониженные ставки: 5% - если доходы с начала года не превышают 250 млн руб. (с индексацией), или 7% - пока доходы не превысят 450 млн руб. (с индексацией).

Для указания в реквизитах кассовых чеков новых ставок 5 % и 7% ФНС России подготовлен проект приказа, который внесет изменения в форматы фискальных документов. Также ФНС России сообщает о том, что разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения с ориентировочными сроками готовности функционала ККТ обеспечить формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками к концу 2024 года.

Ставки НДС в кассовых чеках.

Ставку и сумму НДС надо печатать в кассовом чеке. С 2025 года бизнес, применяющий специальную ставку, должен указывать ставку НДС 5 или 7%. Если разработчики касс не успеют обновить прошивку, продавец может временно выдавать кассовые чеки по прежним правилам, где будет напечатано «сумма расчета по чеку без НДС» и «сумма расчетов без НДС». Однако цена расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5 или 7%). Но так можно делать только до выхода новой прошивки.